Ciągłe doskonalenie zawodowe jest niezwykle ważne. Przedsiębiorcy, inwestując w swoją edukację, mają szansę na rozwinięcie nowoczesnych biznesów, które mogą lepiej odpowiadać na potrzeby rynku. Dlatego wielu z nich zadaje sobie pytanie, czy koszty związane z rozwojem zawodowym mogą pomniejszyć ich podatek?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, koszty uzyskania przychodów to te, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Katalog kosztów jest otwarty, co oznacza, że każdy wydatek musi być analizowany indywidualnie pod kątem związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Edukacja przedsiębiorcy, która ma na celu rozwój firmy, może być zaliczona do kosztów podatkowych, jeśli spełnia określone kryteria. Przepisy nie są jednak jednoznaczne, a interpretacje organów podatkowych bywają różne. W niektórych przypadkach, gdy wydatek ma bezpośredni związek z bieżącym profilem działalności, organy podatkowe uznają go za koszt podatkowy. Przykładem może być przedsiębiorca prowadzący doradztwo biznesowe, który ponosi wydatki na studia podyplomowe z zakresu administracji biznesowej. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał taki wydatek za zgodny z przepisami, ponieważ koresponduje on z charakterem prowadzonej działalności. Jednak, jeśli wydatek dotyczy przyszłych przychodów, fiskus często kwestionuje jego zaliczenie do kosztów. Przykładem jest przedsiębiorca prowadzący działalność handlową, który chce rozszerzyć swoje usługi o firmę stomatologiczną i ponosi koszty studiów na wydziale lekarskim. W tym przypadku organ podatkowy uznał, że brak jest związku przyczynowo-skutkowego z bieżącą działalnością, a wydatek ma charakter osobisty.
Praktyczne aspekty rozliczania wydatków na edukację
Podobnie jest w przypadku wydatków na studia doktoranckie. Fiskus uznał za koszty podatkowe wydatki w zakresie doktoranckich nauk farmaceutycznych prowadzone przez właściciela apteki. W innym przypadku wydatki na studia prawnicze właściciela działalności hotelarsko-gastronomicznej zostały potraktowane przez US jako wydatki osobiste. Nauka języków obcych, istotna w wielu branżach, może być również uwzględniona jako koszt podatkowy, jeśli przedsiębiorca wykaże jej związek z prowadzoną działalnością. Na przykład w przypadku przedsiębiorcy świadczącego usługi transportu międzynarodowego. Rozliczanie kosztów edukacji wymaga prowadzenia PKPiR i może być dokonywane według metody kasowej lub memoriałowej. W metodzie kasowej koszty są rozliczane w dacie poniesienia, natomiast w metodzie memoriałowej muszą być przypisane do odpowiednich okresów, w których generują przychody.
Koszty związane z edukacją mogą być zaliczone do kosztów podatkowych, jeśli mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jednak organy podatkowe różnie interpretują takie wydatki, dlatego w przypadku wątpliwości, warto złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową. W wolnych chwilach od wydatków i rozliczeń można sprawdzić wyniki ulubionych rozgrywek, korzystając z promo kodu STS od Meczyki.pl.
